某公司内部控制制度—成本费用(doc 4页)

某公司内部控制制度—成本费用目录：
第一节 总    则
第二节 分工和授权
第三节 实施与执行
第四节 监督与检查

 

某公司内部控制制度—成本费用内容提要：
第一条 为了加强对完达山股份公司成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条 本制度所称成本费用是指完达山股份公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。
第三条 成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。？是否增加财务处理与批准分离
第四条 完达山股份公司的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司总部统一编制，报经公司董事会审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。各分公司经理（分厂厂长）和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。
第五条 公司总部各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请公司对口主管副总签字批准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准；非正常业务开支由公司主管副总签字批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公司高管集体批准，并形成会议记录。

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