企业所得税鉴证业务管理及审核管理知识要点(PPT 55页)

企业所得税鉴证业务管理及审核管理知识要点(PPT 55页)简介：

期间费用的审核要点
1、获取费用明细表，并与有关的明细账、报表、纳税申报表核对。
2、分析各月费用与销售收入比例及趋势是否合理，如有不正常的波动，应追踪查明原因，作出正确处理。
3、审查是否把资本性支出项目作为收益性支出项目计入当期费用。
4、抽查重大的费用支出事项，审查其真实性。
5、审核费用的支出是否具有真实的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
6、审核中涉及到进行纳税调整事项的费用项目时，反映在相关的纳税调整事项审核表中。
1、审查营业外支出是否涉及下列不可在税前列支项目：
（1）违法经营的罚款和被没收财物的损失；
（2）各种税收的滞纳金、罚金和罚款；
（3）自然灾害或者意外事故损失的有赔偿部分；
（4）用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；
（5）各项非广告性赞助支出；
（6）与取得生产经营无关的其他各项支出；
（7）为被担保人承担归还贷款担保本息；
（8）计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备。
2、抽查重大的营业外支出项目，审查其真实性，审查有无将营业外支出、资本支出混淆的情况，审查是否可以在税前列支。
3、审查各项财产损失是否已经主管税务机关认定。
4、对捐赠的支出，要关注是否涉及将自产、委托加工、购买的货物赠送他人须做视同销售处理的情况。
5、审核中涉及到进行纳税调整事项，反映在相关的纳税调整事项审核表中。

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