业务管理及管理知识核算(PPT 56页)

业务管理及管理知识核算(PPT 56页)目录：

第一节  中间业务概述
第二节  代理债务业务
第三节  保管箱业务
第四节  银行保函业务
第五节  基金托管业务

 

业务管理及管理知识核算(PPT 56页)简介：

定义： 指不构成商业银行表内资产、表内负债形成银行非利息收入的业务。属于商业银行的表外业务。
代理类中间业务：代理证券业务、代理保险业务、代理政府等机构的委托、代收代付等
担保类中间业务：担保、备用信用证、承兑等
承诺类中间业务：贷款成多、贷款证明等
其他中间业务： 投资基金托管业务、信息咨询、财务顾问、保管箱业务等

■代理债券业务的含义
■代理债券业务核算应设置的会计科目
■代理发行债券的核算
■代理兑付债券的核算

（一）“代理兑付证券”科目
 用以核算商业银行接受委托代理兑付到期的证券，并按照委托单位和证券种类进行明细核算。
 资产类科目，期末借方余额，反映银行已兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额。
（二）“代理兑付证券款”科目
用来核算银行接受委托代理兑付债券业务而收到的兑付资金，并按委托单位和债券种类进行明细核算。
负债类科目，期末贷方余额，反映企业已收到但尚未兑付的兑付证券款项金额。

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