中间业务的核算培训课件(PPT 55页)

第一节  中间业务概述
第二节  代理债务业务
第三节  保管箱业务
第四节  银行保函业务
第五节  基金托管业务
第七章  中间业务的核算
第一节   中间业务概述
一、中间业务的概念
二、中间业务的特点
第二节  代理债券业务
一、代理债券业务的含义
二、代理债券业务核算应设置的会计科目
(一）“代理兑付证券”科目
（二）“代理兑付证券款”科目
（三）“代理承销证券款”科目
三、代理发行债券的核算
 债券入库与出库的处理
 代理发行债券收到款项的处理
 向委托机构划缴债券资金的处理
向委托机构划缴债券资金的处理
四、代理兑付债券的核算
（一）收到代理兑付债券还本付息资金的处理
（二）代理兑付债券的处理
（三）上缴代理已兑付债券
（四）“代理对付证券”科目与“对付代理证券款”科目对冲的处理
（五）已兑付债券销毁处理
第三节保管箱业务
一、保管箱业务的含义及其规定
二、保管箱业务的核算
（一）租用、续租保管箱时的处理
（三）保管箱退箱的处理
（四）更换印鉴或挂失的处理
（五）凿箱和换锁的处理
第四节   银行保函业务
一、银行保函业务的含义及其规定
二、保函业务的核算
（一）保证金收取的核算
（二）收取手续费的核算
（三）担保垫款的核算
1.担保款付款的处理
2.结计担保垫款利息收入的处理
3.收回担保垫款的处理
（四）保函到期或终止担保的处理
第五节   基金托管业务
一、基金托管业务的含义及其规定
二、基金托管业务的核算
（一）基金发行的处理
（二）证券交易的处理
1.买入证券的处理
2.卖出证券的处理
（三）托管收益的处理
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