联行往来业务的核算知识概述(PPT 124页)

第一节  联行往来业务概述
第二节  全国联行往来手工操作系统
第三节 资金汇划清算系统的核算
掌握联行往来的概念及层次。
掌握全国联行往来手工操作的核算。
掌握资金汇划清算系统的核算
一、资金情况业务概述
二、联行往来业务的基本概念及特点
三、联行往来的层次
四、联行往来核算的基本形式
第七章  联行往来业务的核算
一、 资金清算业务概述
支付结算与资金清算之间的关系
（二）资金清算业务的分类
1、同城清算和异地清算
2、往账清算和来账清算
3、本币清算和外币清算
4、全额实时清算和差额定时清算
二、联行往来业务的基本概念
二、联行往来的基本概念
一、基本做法
二、凭证的使用
三、会计科目的设置
四、日常联行往来业务的核算
（一）发报行的核算
1.编制和寄发联行报单
例题6-1
例题6-2
2.编制和寄发往账报告表
例题6-3
例题6-4
3.登记联行往帐总账
（二）收报行的核算
1.收到完整报单的处理
（1）审核并转账（处理来帐）
例题6-5
例题6-6
2.收到可转帐的不完整报单的处理
例题6-7
例题6-8
例题6-9
解答例题6-9
例题6-10
解答例题6-10
3.暂时不能转帐错误报单的处理
总结
（三）管辖分行录磁处理
（四）总行对账中心处理
六、年度结清
三、年度结清
一、业务范围和基本做法
二、会计科目与会计凭证
三、汇划款项与资金清算的核算
四、系统内资金调拨
四、系统内资金调拨及利息计算
课后思考
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