个人所得税法及相关法规讲解(PPT 117页)

个人所得税基础知识
工资薪金所得个人所得税讲解
全年一次性奖金个人所得税讲解
企业年金征收个税政策讲解
其他税目
《个人所得税法》及相关法规讲解
一、个人所得税法相关基础知识
税率
总原则：
新税法修订的主要内容
一、工资、薪金所得
基本步骤：
例1：
有关说明：
2、准予税前扣除的不征税项目（部分）
关注：工资薪金收入形式
3、暂免征收个人所得税的项目（部分）
4、关于公务费用
5、个人捐赠支出扣除
特殊问题一：全年一次性奖金的个税
“老算法”
特别提醒
“新税率”
具体计算方法
举例：
其当月工资、薪金所得应纳个人所得税
其全年一次性奖金应纳个人所得税
问题：
全年奖的无效纳税区间
举例说明
问题
企业为个人缴纳企业年金是否征收个人所得税？怎样计算？
企业年金个人所得税有关问题得到细化补充
特殊问题三、一次性补偿收入个税计算
特殊问题四：实行内部退养办法人员取得收入征税问题（国税发[1999]058号）
个人提前退休取得补贴收入的处理
其他特殊项目说明：1、住房补贴、医疗补助费是否交税？
2、防暑降温费、职工食堂经费补贴是否交税？
3、非免税福利费的计税规定
4、关于住房公积金的个税问题
7、关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知（财税[2008]8号）
8、关于企业职工无偿使用企业房产征税问题
9、关于董事费征税问题
10、关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知
11、关于个人取得公务交通，通讯补贴收入征税问题（国税发[1999]058号）
国家税务总局关于2009年度税收自查有关政策问题的函（企便函【2009】33号）
12、关于向个人赠送礼品的个税问题
向个人赠送礼品
二、劳务报酬所得
2、工资、薪金所得与劳务报酬所得的共性与区别
例：企业一般涉及劳务费项目
劳务报酬所得税率计算表
（三）利息、股息、红利所得
计算方法：
4、关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知（财税[2008]132号）
5、以资本公积和盈余公积转增资本是否征收个人所得税？
6、资产评估增值转增个人股本
（四）财产租赁所得
关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知（国家税务总局  国税函[2009]639号）
（五）财产转让所得
财税[2010]94号文个人所得税政策解读
（六）偶然所得
（七）其他所得
1、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复（国税函[2000]57号）
2、关于个人取得无赔款优待收入征税问题（国税发[1999]058号）
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