行政单位首次执行衔接问题概述(PPT 53页)
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行政单位首次执行衔接问题概述(PPT 53页)内容简介
行政单位首次执行衔接问题
首次执行衔接问题
相关文件：
衔接程序
1 基建并账
2 编制原账对应科目余额表
行政单位原会计科目余额明细表一
行政单位原会计科目余额明细表二（预算会计用）
3 设立新账
4 登记新账
行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
（一）新制度设置了“财政拨款结转”、
“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。
（二）“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额
（三）“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
（四）预算收入类、预算支出类会计科目
1.补提折旧
2.补提摊销
单位在原账中尚未计提无形资产摊销的，
应当全面核查截至2018年12月31日无形资产的预计使用年限、
已使用年限、尚可使用年限等，并按照新制度规定于
2019年1月1日对尚未摊销的无形资产补提摊销，按照应计提的摊销金额，
借记“累计盈余”科目，贷记“无形资产累计摊销”科目。
科目余额表
..............................
首次执行衔接问题
相关文件：
衔接程序
1 基建并账
2 编制原账对应科目余额表
行政单位原会计科目余额明细表一
行政单位原会计科目余额明细表二（预算会计用）
3 设立新账
4 登记新账
行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
（一）新制度设置了“财政拨款结转”、
“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。
（二）“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额
（三）“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
（四）预算收入类、预算支出类会计科目
1.补提折旧
2.补提摊销
单位在原账中尚未计提无形资产摊销的，
应当全面核查截至2018年12月31日无形资产的预计使用年限、
已使用年限、尚可使用年限等，并按照新制度规定于
2019年1月1日对尚未摊销的无形资产补提摊销，按照应计提的摊销金额，
借记“累计盈余”科目，贷记“无形资产累计摊销”科目。
科目余额表
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