公司战略与风险管理教材(PPT 87页)

本节主要内容简介：
内部控制的目标
内部控制的原则
内部控制的实施体系
内部控制的要素
公司战略与风险管理
第六章 风险管理下的内部控制
第一节 内部控制基本规范
—、内部控制的目标（掌握）
《基本规范》将内部控制定义为：
由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
该定义反映了以下基本概念：
内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身；
内部控制受人的影响，它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员；
内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证；
内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标。
《基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：
（1）合理保证企业经营管理合法合规；
（2）合理保证企业资产安全；（有效、安全、完整）
（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；
（4）提高经营效率和效果；
（5）促进企业实现发展战略。
二、内部控制的原则（掌握）
三、内部控制的实施体系（掌握）
（一）以法制为推动
（二）以企业实施为主体
（三）以政府监管和社会评价为保障
四、内部控制的要素（重点掌握）
（一）内部环境是企业实施内部控制的基础。
【六大要素】：
·公司治理结构
·内部机构设置与职责分工
·内部审计
·人力资源政策
·企业文化
·法制环境
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