企业所得税汇算清缴风险防控概述(PPT 127页)

一、汇算清缴中的涉税风险分析
二、汇算清缴中主要的风险应对策略
三、把脉2011年所得税新政
2012年企业所得税汇算清缴风险防控
内容纲要
一、汇算清缴中的主要风险
从一个案例谈起
分析
滞纳金是所有纳税人都面临的风险
不申报的法律风险
偷税法律风险不做小偷易，但不偷税难，难于上青天！
偷税法律风险
思考与分析
是筹划还是偷税？
若干问题分析
偷税司法解释相关问题
编造虚假计税依据也是常有的风险
偷税与编造虚假计税依据一并发生时的处理
二、汇算清缴中的风险应对策略
在汇缴与报表填报关系中寻找策略
申报表与税收政策间的关系
会计与税法间的关系　
纳税人与税务机关间的关系
纳税人内部的诸多关系
纳税人与纳税人间的关系
纳税人与税务中介间的关系
汇算清缴风险防控的具体策略
所得税汇算清缴的试决算管理
案例
企业所得税试决算的程序
企业所得税试决算的具体内容
汇算清缴中的合作博弈策略
风险转移转嫁策略
税务咨询规划策略！对一种观点的批驳
咨询涉税问题顺序
会计数据审核策略
案例思考
会计核算数据审核的重点
发票审核应当作为审核的重点
国税发〔2011〕24号
会计核算凭据审核
什么是合法有效的凭证
合法有效凭证的法律规定会计法律制度的规定
合法有效凭证的法律规定税收法律制度的规定
合法有效凭证的法律规定其他法律制度的规定
合法有效凭证的形式
取得真发票就一定能税前扣除？
发票审核（案例）
发票真伪鉴别虚假发票
汇算清缴阶段的凭证补救策略
当前流行策略面临较大风险
稽查与风险
启示与问题
补（重）开策略
发票丢失、遗失的处理
更正策略
调整策略
国债投资业务的企业所得税新政（国家税务总局公告2011年第36号）
案例二
企业转让上市公司限售股所得税处理国家税务总局公告2011年第39号
企业转让上市公司限售股所得税处理（限售股）
企业转让上市公司限售股所得税处理（征税原则）
企业转让上市公司限售股所得税处理（企业转让代个人持有的限售股征税问题 ）
企业转让上市公司限售股所得税处理（企业在限售股解禁前转让限售股征税问题 ）
工会经费税前扣除票据规范国家税务总局公告2011年第30号
金融企业同期同类贷款利率（国家税务总局公告2011年第34号） 
员工服饰费用支出 （国家税务总局公告2011年第34号）
暂未取得发票费用的处理 （国家税务总局公告2011年第34号）
未足额折旧房屋建筑物改扩建支出 （国家税务总局公告2011年第34号）
已提足折旧房产、建筑物改扩建的处理
撤回投资或减少投资的处理 （国家税务总局公告2011年第34号）
变“股权转让”为“先撤资再增资”
筹划分析
小型微利企业所得税优惠财税〔2011〕4号
小型微利企业的条件
资产与人数的计算
技术转让所得免税条件限定财税〔2010〕111号
原有条件（形式条件）的规定国税函〔2009〕212号
专项用途财政性资金的处理财税〔2009〕87号、财税〔2011〕70号 
资产损失的税前扣除新政解读国家税务总局公告2011年第25号
资产及损失的范围
资产损失的类别
法定损失的理解
资产损失确认扣除的时限
示例
五年追补时限的例外（延长）
追补扣除的影响与调整
资产损失申报扣除制度
自行申报扣除的形式
清单申报的资产损失范围
专项申报资产损失的范围
总分支机构的损失申报
资产损失与会计之间的协调
资产损失税前扣除管理
资产损失的证明
资产损失证明的原则
不得扣除的股权、债权投资损失
资产损失扣除筹划案例（过桥资金筹划策略）

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