重大错报风险的识别评估与应对讲义(PPT 34页)

重大错报评估风险的识别、评估与应对
第三部分 风险应对
第四节 识别和评估重大错报风险
一、识别和评估两个层次的重大错报风险
例如:
（二）确定两个层次的重大错报风险
1、认定层次的重大错报风险
2、报表层次的重大错报风险
3、将控制与认定相联系
4、交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险的汇总
（三）对内部控制的了解对财务报表可审性的影响
二、特别风险
（一）特别风险的判定
（二）非常规交易和判断事项导致的特别风险
1.非常规交易
2.判断事项
（三）特别风险的处理
三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
在实务中，注册会计师可以用表8-2汇总识别的重大错报风险：
四、对风险评估的修正
第五节 针对评估的重大错报风险的应对措施
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
设计进一步审计程序应考虑因素：
进一步审计程序的总体方案
第六节 控制测试
（一）控制测试的含义
了解内部控制与控制测试的区别：
（二）控制测试的条件
第七节 实质性程序
（二）实施实质性程序的总体要求
（三）细节测试和实质性分析程序的适用性
第八节 风险应对后的其他工作

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