某公司在coso模式下的评估(ppt 37页)

某公司在coso模式下的评估目录：
一、定义目标
二、COSO基础审计的获益
三、经营
四、财务报告
五、遵循
六、评价控制要素
七、信息和沟通
八、监管

 

某公司在coso模式下的评估内容提要：
大多数审计方案都有一个就所要审查的职责和流程的较容易辨别的清晰的目标。例如，“采购流程”（program shop scheduling）显而易见应该归入“经营目标”的类别。但也有一些审计的目标就不是那么的明显。一个验收“Receiving inspection”审计就既不是一个经营目标，又不是一个遵循目标，这取决于要检查的管理层控制的类型。同样，如“车间的成本归集”的审计可能集中于经营或财务报告，它取决于要评价的控制。对于那些个别难以辨别COSO目标的审计方案，审计人员有责任识别本次审计主要侧重于哪个方面，在下面的指引的基础上确定一个恰当的目标。
效果
测试COSO所有五个控制要素，为确定控制保证的程度提供一个坚实的基础。
效率
集中于一个COSO目标类别，严谨提防“越界”（“scope creep”）。
可比较性：使用一个能够在不同业务部门之间的控制进行比较的审计框架和评分系统。
沟通：整合COSO标准时，应与客户进行讨论以增强他们对控制概念的理解。
审计委员会
按照COSO框架进行报告有助于描绘内部控制系统的优势和弱点。

 

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