内部监控与风险管理的基本框架1(PDF 46页)

序言
香港會計師公會於一九九五年成立企業管治委員會至今，一直為提高香港的企業管治意識及水
平扮演領導角色，公會引以為豪。公會認為，優良的企業管治對吸引外資、刺激經濟增長及減
低資金成本極其重要，此外，對香港作為全球主要金融中心之一及中國大陸和區內的主要國際
資本市場的地位也是必不可少。
因此，公會支持香港聯合交易所有限公司（「聯交所」）最近對《上市規則》作出的修訂，以及推
出《企業管治常規守則》（《守則》）及《企業管治報告》的有關規定。該等修訂將加強對香港上市
公司企業管治實務及資料披露的要求。
這本內部監控與風險管理指引是應聯交所邀請而制訂，其主要目的是就內部監控與風險管理的
基本架構提供一般指引及建議。這本指引引用了外國在這課題上的重要研究作為依據，這些研
究都是良好實務的公認基準，這本指引同時又顧及了香港市埸的現況。公會認為，這本指引內
所載的原則及建議應有助上市公司了解及實施《守則》內有關內部監控的規定，並就其業務的具
體情況和特點制訂本身的內部監控程序。
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