营改增对建筑业带来的启示(ppt 76页)

主要内容
营改增对建筑业带来的启示
一、营改增下对建筑施工业的基本规定
A、一般纳税人计税方法应纳税额按以下公式计算
B、简易计税方法
4、准予抵扣的进项税额：
5、不许抵扣的进项税额
6、纳税义务发生的时间
7、纳税地点
8、试点前发生的业务
9、简答问题
二、税务机关向纳税人告知事项
三、营改增对建筑施工企业的影响
营改增前，应缴纳营业税为333万元(11100×3%)。
四、提前筹划，有效规避税负上升，利润下降，上下均受影响的局面
五、营改增在建筑业税务核算（财务核算）应注意事项
六、会计处理
（1）一般账务处理：
（2）营改增特殊会计处理
（3）增值税期末留底税额的会计处理
（4）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（5）总公司与分公司跨县市两地业务处理

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