“先横后直”转汇方式处理程序介绍(doc 6页)

“先横后直”转汇方式处理程序介绍目录：
以下以转汇划收款为例，介绍转汇的核算手续。
①汇出行的核算
汇出行根据客户提交的汇款凭证，分不同系统的汇入行逐笔填制“转汇清单”，直接或通过同城票据交换交同城跨系统转汇行办理转汇。其会计分为：
借：吸收存款—— ××存款（汇款人户）
贷：同业存放——转汇行户（存放中央银行款项或或清算资金往来）
②转汇行的核算
转汇行收到汇出行划转来的凭证和转汇清单，审查无误后，通过本系统联行将款项划往异地汇入行转入收款人账户。其会计分录为：
借：存放同业——汇出行户（存放中央银行款项或清算资金往来）
贷：同业存放——汇入行户
③汇入行的核算
汇入行收到联行划来的款项，审核无误后，为收款单位入账。其会计分录为：
借：存放同业——转汇行户
贷：吸收存款—— ××存款（收款人户）
如为划付款业务，则各行的会计分录相反。

 

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