商业银行联行往来的核算及管理(ppt 76页)

商业银行联行往来的核算及管理目录：
第一节  商业银行联行管理体制概述
第二节  联行电子汇划会计科目、会计凭证及专用工具
第三节  电子汇划款项与资金清算的核算

 

商业银行联行往来的核算及管理内容提要：
一、联行往来核算的意义
   联行是银行系统内各行处在资金上具有往来关系的银行，联行往来是系统内银行的资金账务往来，它是由于银行间办理资金调拨、货币结算、相互间代收、代付款项而引起的。
   联行往来的实质是系统内各行处之间的应收应付款关系。目前各商业银行都分别有各自的银行系统和制度，并都采用联行电子汇划系统，以提高和加快社会资金周转。
二、联行往来的组织原则
    联行往来电子汇划和资金清算的具体做法由总行统一制定，分级负责执行和实施。
    联行往来分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来，各级联行往来分别由总行、一级分行、县（市）支行三级管理机构负责管理。
三、联行电子汇划与资金清算的基本做法
       1、实存资金——清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户用于资金的清算
       2、同步清算——发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报行经办行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算
       3、头寸控制——清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户应保持足够余额，不得透支，如余额不足，应及时调入。
        4、集中监督——总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付存款账户资信情况和行际间查询查复事宜进行管理和监督。
         在联行电子汇划中，通过计算机网络系统，采取“汇划数据发送，各清算行控制进出，总行清算中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。

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