饮食行业企业短期流动性及偿债能力讲义(ppt 43页)

饮食行业企业短期流动性及偿债能力讲义目录：
一、短期资产流动性分析
二、短期偿债能力分析
三、其他流动性指标

 

饮食行业企业短期流动性及偿债能力讲义内容提要：
现金：
必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。
限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。
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有价证券：
有价证券必须是
〈1〉目前可以在市场上买卖的证券
〈2〉管理者准备在一年或一个营业周期内卖出或收回现金的投资行为。
当分析者发现同样的证券被年复一年地列为有价证券而不是长期投资时，出于谨慎的考虑，分析者可以将其改列为长期投资。
有价证券通常按成本与市价孰低法计价。
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营运资本：
流动资产 — 流动负债
依据帐面数容易低估流动资产，尤其是存货，因此营运资本也往往被低估。
通常将营运资本与以前年度的该指标进行比较，以确定其是否合理。
不同企业之间及同一企业的不同年份之间，可能存在显著的规模差异，这时，比较该指标通常没有意义。

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