BA基础会计银行存款清查学(ppt 17页)

BA基础会计银行存款清查学目录：
一、清查的方法
二、账单不符的原因       
三、未达账项　
四、银行存款余额调节表

 

 

BA基础会计银行存款清查学内容提要：
（一）概念：指由于企业与银行间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而一方已登记入账另一方尚未入账的款项。
（二）未达账项的四种表现形式及其对日记账和对账单的影响：
1、银行已收，企业未收   　　　　　　　　　　　
2、银行已付，企业未付　　　　　　
3、企业已收，银行未收　　
4、企业已付，银行未付　　
（三）调节公式
（四）银行存款余额调节表的编制
（五）举例：企业3月份银行存款日记账和银行对账单的资料如下：要求：找出未达账项并编制银行存款余额调节表。
（六）银行存款余额调节表的说明
1、调节后的余额不等，则说明记账肯定有差错：如存款余额相等，则说明一般无差错。
2、“银行余额调节表”只起对账作用，不能作为调节账面余额的凭证，银行存款日记账的登记，还应待收到有关原始凭证后再进行。

 

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