金融企业会计报表［证券类］编制说明(doc 19页)

金融企业会计报表［证券类］编制说明内容提要：
（一）本表反映公司年末全部资产、负债和所有者权益的情况。本表资产总计等于负债加所有者权益总计。
（二）本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“年末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。如果本年度有调整年初数的情况时，应相应调整年初报表数。
（三）本表“年末数”各项目的内容及填列方法：
1、“现金”项目，反映公司的库存现金。
2、“银行存款”项目，反映公司实际存在银行的各种款项，包括证券经纪业务取得的客户存款资金，不包括受托投资管理业务取得的客户资金。
3、“结算备付金”项目，反映公司实际存在指定清算代理机构的款项，包括公司经纪取得的客户备付金，不包括受托投资管理业务取得的客户备付金。
4、“交易保证金”项目，反映公司向证券交易所缴存的交易保证金。
5、“自营证券”项目，反映公司期末尚未卖出的自营证券的实际成本的原值。
6、“自营证券跌价准备”项目，以及本表以下的“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、 “在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”及“待处理抵债资产减值准备”等项目,反映公司按照《金融企业会计制度》（财会[2001]49号文，以下文号略）的规定和要求，计提的各项资产减值准备。
7、“拆出资金”项目，反映公司尚未收回的拆出资金的本金。
8、“买入返售证券”项目，反映公司已经买入但尚未到期返售的证券的实际成本。
9、“应收款项”项目，反映公司期末尚未收回的除应收股利和应收利息以外的各种应收款项。
10、“应收股利”项目，反映公司因股权投资而应收取的现金股利，公司应收其他单位的利润，也包括在本项目内。
11、“应收利息”项目，反映公司因债权投资而应收取的利息。公司拆出资金计提的利息，也在本项目反映。
12、“承销证券”项目，反映公司期末尚未售出的承销证券的价值。
13、“代兑付债券”项目，反映公司期末接受委托代理兑付到期的债券实际已兑付的金额。
14、“待转承销费用”项目，反映公司证券承销业务已经支出但尚未结转的承销费用。
15、“待摊费用”项目，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。
16、“一年内到期的长期债权投资”项目，反映公司长期债权投资中，将于一年内到期的债权投资部分。
17、“其他流动资产”项目，反映公司除以上流动资产项目外的其他流动资产。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
18、“长期股权投资”项目，反映公司期末持有的不准备在1年（含1年）变现的各种股权性质投资的可收回金额。

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