财经法规综合案例分析(DOC 56页)

内容摘要
案例分析（必须认真做）
第1题、
某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。答题区域:
[案例分析]
（1）下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。
A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人
B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本
本题正确答案是:ABCD
（2）小规模纳税人增值税的征收率为（）。
A.3%B.7%C.10%D.13%
本题正确答案是:A
（3）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（）。
A.960元B.988.8元C.966元D.976元
本题正确答案是:A
（4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为（）。
A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元
本题正确答案是:C
（5）下列各项说法正确的是（）。
A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
本题正确答案是:A

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