企业纳税与合同管理(PPT 196页)
主要内容
一、合同与纳税管理概述
二、合同与纳税关系辨析
三、合同影响纳税的表现
四、常见合同的涉税处理
五、涉税合同
一、合同与纳税管理概述
（一）合同与合同管理
1.合同基础理论
（1）合同（法）的概念
（2）合同的特点
（3）合同的要素
（4）合同的原则
（5）合同的分类
2.合同管理
（1）合同管理的概念
（2）合同管理的内容
（3）合同管理的手段
（4）合同管理的意义
（二）纳税与纳税管理
1.纳税不可避免
2.纳税管理的概念
3.纳税管理的内容
4.纳税管理的作用
（三）两者协同的基础
二、合同与纳税关系辨析
（一）合同法与税法的关系
1.研究分析的价值意义
2.合同法与税法的区别
3.合同法与税法的联系
4.合同法与税法的关系图示（适用效力）
4.合同法与税法的关系图示（适用顺序）
（二）合同对企业纳税的影响
1.合同对企业纳税影响的误读
纠正一个观点，树立一个观点
2.合同是引发纳税风险的重要因素
3.合同影响、决定企业纳税与负担
4.合同成为企业纳税筹划的工具
（三）纳税对合同的影响与要求
1.企业纳税构成合同的内容
2.企业纳税在相当程度上影响合同内容
3.企业纳税越来越倚重经济合同（凭证）
4.企业纳税要求运用合同降低风险
5.企业纳税要求运用经济合同实施筹划
三、合同影响纳税的表现
（一）合同影响纳税的主要形式图示
（二）合同当事人对企业纳税的影响
（三）合同标的对企业纳税的影响
（四）合同标的数量对企业纳税的影响
（五）合同标的质量对纳税人影响
（六）合同价款与报酬对纳税的影响
（七）合同履行期限地点方式对纳税人影响
（八）合同违约责任对纳税人影响
（九）合同纠纷及其解决对纳税人影响
四、主要合同涉税处理与筹划分析
（一）企业章程的涉税处理与筹划运用
1.企业名称条款与纳税
2.股东条款与纳税义务
3.股东条款案例
4.股东条款可能直接关系到企业优惠
5.股东条款可能直接影响主管税务机关
6.股东人数条款对纳税义务影响
7.投资者人数案例
8.企业组织形式条款
9.出资额条款
10.出资方式条款
货物（动产）出资涉税问题
不动产出资涉税处理
个人股东实物出资涉税争议
11.出资时间条款
12.经营范围条款
13.企业分配条款
13.解散与清算条款
（二）招商引资合同条款涉税分析
1.招商引资合同中税收优惠条款
2.政府奖励（补助）条款
对个人奖励条款的处理
3.土地款返还优惠条款
（三）土地受让合同的涉税处理与筹划运用
1.受让主体的选择
2.受让票据条款
3.受让价格条款
（1）契税政策
（2）房产税
（3）营业税
（4）企业所得税
（5）房地产开发企业（江苏）
受让价款条款处理
4.受让时间条款
5.受让数量条款
（四）建筑安装合同的涉税处理与筹划运用
1、建安合同主体条款对企业纳税与筹划的影响
2、建安合同标的条款对企业纳税及筹划的影响
（1）材料与设备
材料与设备的区分（相关概念）
材料与设备的营业税政策
甲供材的合同处理技巧
（2）自产货物与外购货物
合同处理技巧
（3）建筑工程与装饰工程
概念与内涵的区别
税收政策的区别
（4）绿化工程与绿化养护工程
（5）绿化工程与苗木销售合同
（6）建安合同与设计合同
3、合同价款报酬条款对企业纳税的影响
4、合同质量条款对企业纳税的影响与筹划
5、建安合同履行方式条款对纳税人影响与筹划
（五）商品购销合同的涉税处理与筹划运用
（1）商品买卖合同主体对企业纳税的影响及筹划
（2）商品买卖合同数量条款对企业纳税的影响及筹划
（3）商品买卖合同质量条款对企业纳税的影响及筹划
①买卖合同质量的内涵
②销售折让的税收处理
③销售退回的税收处理
④违约金、逾期付款利息的税收处理
⑤买卖合同质量条款的处理技巧
（5）商品买卖结算方式条款对企业纳税的影响及筹划
不同结算方式对增值税的影响
不同结算方式对企业所得税的影响
结算方式的合同处理
（6）商品买卖合同履行方式条款对企业纳税的影响及筹划
（7）履行期限对企业纳税的影响及筹划
（8）商品买卖合同包装方式条款对企业纳税的影响及筹划
合同条款处理
（9）平销返利的合同处理
（六）房产购销合同的涉税处理与筹划运用
1.房产购销合同形式的涉税处理
2.房产购销合同价款的涉税处理
3.房产购销合同质量的涉税处理
4.房产购销合同履行方式结算方式的涉税处理
5.房产购销合同标的涉税处理
五、涉税经济合同
案例（转让定价筹划）
正常价格下的税收负担分析
转移价格下的税负分析
风险提示与策略
预约定价安排（预约定价协议）
预约定价安排的适用对象
预约定价安排的条件与效力
预约定价安排的程序
单边预约定价流程（预备会谈）
单边预约定价流程（正式申请）
单边预约定价流程（其他程序）
双边预约定价流程（预备会谈）
双边预约定价流程（正式申请）
预约定价协议安排对纳税人的好处
成本分摊协议
成本分摊协议的适用范围
成本分摊协议流程图
参与方
参与方示例1
参与方示例2
成本
成本分摊协议的内容
成本分摊协议的备案
变更或终止执行
加入支付
加入支付案例
退出补偿
退出补偿案例1
成本分摊
合理预期收益比率
成本分摊协议的执行
纳税担保合同
案例
纳税担保的概念
纳税担保适用条件
纳税担保人及资格
纳税担保标的物的规定
纳税担保的责任范围
纳税担保的形式
纳税担保的实现
纳税担保合同及程序
纳税担保的法律责任
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