外商投资企业与外国企业所得税法(doc 23页)

外商投资企业与外国企业所得税法目录：
第一节　纳税义务人及征税对象（熟悉）
第二节　税率（熟悉）
第三节　应纳税所得额的计算（掌握）
第四节　资产的税务处理（了解）
第五节　税收优惠(掌握)
第六节　境外所得已纳税款的扣除（熟悉）
第七节　关联企业业务往来（了解）
第八节　应纳税额计算（掌握）

 

外商投资企业与外国企业所得税法内容提要：
纳税义务人：
（一）外商投资企业。这类纳税人总机构设在中国境内，它们是税法规定的居民纳税人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得由总机构汇总在中国缴纳所得税。
（二）外国企业，包括在中国境内设立机构、场所，从事生产经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业、公司和其他经济组织。这类纳税人的总机构不在中国境内，它们是税法规定的非居民纳税人，负有有限的纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得在中国缴纳所得税。
……

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（　）。
A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
【答案】ABD
……

向总机构支付的管理费（不同于内资）
(1) 外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予列支。
(2) 外商投资企业向其分支机构分摊的，与其生产、经营有关的合理管理费，准予列支。
（3）企业向其关联企业支付的管理费不得列支。

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