行政事业单位内部控制规范课件(PPT 110页)

行政事业单位内部控制规范
对行政事业单位内部控制规范重要意义的认识
行政事业单位内部控制规范实施的现状分析
行政事业单位内部控制实施程序和要求
内控是单位负责人必须承担的职责
单位负责人在内部控制建立与实施过程的职责分（10分）
风险评估
风险的来源
内部控制工作小组的主要职责
预算业务控制（9分）
预算审批权限
业务流程
流程风险
不相容职责分离
收支业务控制——收入（4分）
收支业务控制——支出（6分）
  控制目标：
审批权限
单位支出管理流程涉及：
（一）列入财政直接支付范围的资金支付基础数据库的变更与维护
数据库的变更和维护流程图
（二）单位支出控制标准的变更与维护
支出控制标准的变更与维护流程图
支出事项的单位内部审批权限
流程图
（四）业务借款
（五）报销及支付审批
支出事项报销票据规范表
（六）收支分析报告
收支分析报告流程图
流程风险（4分）
政府采购业务控制（9分）
控制目标
单位政府采购管理主要涉及：
（一）采购预算与计划（流程描述）
采购预算与计划流程图
（二）采购活动管理（流程描述）
采购预算与计划流程图1
采购预算与计划流程图2
（三）采购履约验收及资金支付（流程描述）
采购履约验收及资金支付流程图1
采购履约验收及资金支付流程图2
资产控制（8分）
单位资产管理主要涉及：
（一）货币资金控制
（二）银行账户控制
（三）公务卡控制
公务卡的日常管理
（三）实物资产控制
实物资产的日常管理
流程风险——资产控制
建设项目控制（10分）
（一）建设项目立项——流程图
（二）建设项目设计
（三）建设项目招标
（四）建设过程监控
（五）建设项目竣工——流程图
内控评价要求：
合同控制（8分）
合同文本拟定与审批
合同文本拟定与审批流程图
合同执行流程图1
合同签署流程图2
合同执行
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