会计分录大全(doc 38页)

内容摘要
一、现金
1、备用金
A. 设置备用金二级科目
A) 发生时[拨给内部各部门周转用]：
借：其他应收款—备用金
贷：现金/银行存款
B. 单独设置备用金科目
A) 发生时[拨给内部各部门周转用]：
借：备用金
贷：现金/银行存款
B) 报销/定期补足时：[不再通过“备用金”科目，只在增、减备用金金额度时涉及；按A）]
借：管理费用（等费用科目）
贷：现金/银行存款
2、现金清查
A. 溢余
借：现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益
查明原因：[无法支付人]
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益
贷：营业外收入一应付现金溢余[无法查明]
其它应付款一应付现金溢余（X单位或个人）[支付给个人/单位]
B. 短缺

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