会计核算平台(xls页)

内容摘要
一、资产类               
1.◆ 科目：现金，科目编码：1001               
    ◆定义：               
会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。本科目主要核算现金收支情况。               
    ◆原则：               
〔1〕库存现金一律实行限额管理，严格执行“现金日盘”制度，库存现金在5000元以下；               
〔2〕当日收到的现金必须当日送存银行，严禁擅自坐支现金；               
〔3〕严格按照国家规定的开支范围使用现金，凡超过支票结算起点金额的严禁支付现金；               
〔4〕企业收入的现金不准作为储蓄存款存储，应尽量减少现金收入业务，一般鼓励采用POS存款，出纳人员对经手的现钞真伪负责，对收到的假钞全额赔偿。               
〔5〕不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。               
〔6〕企业之间不得相互借用现金。               
〔7〕一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管领导和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。               
〔8〕报销单据符合财务规定，并且报销的金额在当月费用预算内。               

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