全面营改增后最新的增值税会计处理(ppt 62页)

主要内容
一、会计科目及专栏设置
（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置(10个三级明细）：
（二）“未交增值税”明细科目
一般来说 月末做如下分录:
（三）“预交增值税”明细科目
（四）“待抵扣进项税额”明细科目
（五）“待认证进项税额”明细科目
（六）“待转销项税额”明细科目
（七）“增值税留抵税额”明细科目
（八）“简易计税”明细科目
（九）“转让金融商品应交增值税”明细科目
（十）“代扣代交增值税”明细科目
小规模纳税人
二、账务处理
（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理
（二）销售等业务的账务处理
（三）差额征税的账务处理。
（四）出口退税的账务处理。
（五）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理。
（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
（七）交纳增值税的账务处理。
（八）增值税期末留抵税额的账务处理。
（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。
三、财务报表相关项目列示

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