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内部控制原理培训教材(PPT 101页)

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内部控制
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内部控制原理培训教材(PPT 101页)内容简介
内部管理的需要(粗放管理—精细化管理)
创造利润的源泉(中国制造的困境 利润的尴尬)
审计的发展(详细审计---风险导向审计)
中国式的再发展(中等收入之困)
一、内控制度沿革与发展
二、内控制度设计的基础理念
三、内控制度的要素
四、内控制度的结构
五、内控制度实务
一、内部控制基本观念               
组织结构设计的特点: 兵无常势,水无常形
制度是组织持续成功的灵魂
家族企业是任人唯亲还是任人唯能?
中国日本 家族企业比较
百年老店排行榜
1-4-2业务行为的批准及其记录
1-4-3内部会计控制的组织设计
1-4-4会计功能的核心: 保护财产,会计信息可靠 4个措施的概念
会计与受托责任:社会圈
1973年定义对内部控制观念的发展
1-5【反国外行贿法】(联邦成文法) (ForeignCorruptPracticesAct,FCPA1977年,卡特政府)
责任(Responsibility): 信用是商业社会的基石,中国企业的最缺
1-10-1内部控制定义
内部控制为谁而设?
定义的关键要素
谁对内部控制承担责任?
1-10-2内部控制5要素
1-10-3控制5要素之一:控制环境
KPMG的调查有一个良好的制度,就是笨 蛋也能使企业赢利 (1998年美国5000家企业和组织)--某西方企业家
AYZX2002年全球反欺诈调查: 预防察觉欺诈的手段及效用等级
管理层对企业会计政策的选择
1-10-3控制5要素之二:风险评估
1-10-3控制5要素之三:信息系统与交流 1、有效会计信息系统的特征
2、交流
1-10-3控制5要素之四:控制行为
授权的优点
授权的缺点
1-10-3控制5要素之五:监督
二、内部控制制度基本结构:制度结构
AYZX2002年全球反欺诈调查: 谁是企业的欺诈者?
设计内部控制应遵循以下五条具体规则:
内部会计控制
内部会计控制的基本目标是:
实施内部会计控制应考虑的因素
内部会计控制的基本方式
利用ERP来加强内部控制
事前控制
事中控制
事后控制
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