内部控制规范培训课件(PPT 86页)

一、背景及趋势
二、政策解读
三、实务操作
从刚性到人性
从有形到无形
从形式到实质
内部控制规范培训
行政事业单位内部控制规范（试行）
内容
内部控制的概念
内部牵制
内部控制整合框架（1992）
内部控制划分为五个要素
财政部、证监会、审计署、银监会和保监会   五部委联合发布
2010-2012年上市公司执行内控及评价对比
2013年美国SEC对帕卡公司内部控制缺陷的处罚
小结：
内部控制的局限性
内部控制是个谜！为什么？
内部控制的定位
二、规范解读
最终形成：内控制度体系
围绕两个层次、六项业务
《内部控制手册》的结构
形式：
（一）内部控制的定义
（二）内部控制的目标
（三）内部控制的原则
（四）单位负责人的责任
（五）具体工作
（一）经济活动风险评估
风险评估程序
常用的识别风险的方法
风险识别、分析与评估清单
（二）控制方法
职责分工问题（强调不相容职务分离）
中航油（新加坡）公司事件
PHYD与中国工商银行
（二）业务层面内部控制
业务控制矩阵
预算业务控制的工作流程
预算编制
预算审批
预算执行
预算决算
预算评价
收支业务控制的内容
收入内部管理制度
票据管理制度
支出内部管理制度
支出的工作流程
（一）支出审批控制
（二）支出审核控制
（三）支出支付控制
（四）支出的核算和归档控制
合同管理的环节
建设项目的管理环节
（三）评价与监督
八种审计取证方法
逆查
按证据外在形式分类
了解内部控制设计和运行的审计程序
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