行政事业单位内部控制规范概述(PPT 87页)

主要思路
行政事业单位内部控制规范发布的背景介绍
内部控制体系框架---内部控制概念的几个发展阶段
中国内部控制相关规定发展历程
本质：行政事业单位与企业区别
主要区别体现：内部控制的目标不同
其他区别
行政事业单位内部控制规范的特点、目标、原则和流程
五个要素
企业内部控制的框架体系（对比）
行政事业单位内部控制建设的原则
行政事业单位内部控制建设的流程
第一步：重视对《规范》的宣贯
第二步：明确谁做这些事情？
第三步：方法流程的本质
思考：内部控制建设为什么总是和流程扯上关系？
什么是目标管理
什么是过程管理
目标管理的缺点
内部控制与流程梳理之间的关系
第四步：测试与优化
内部控制体系建设的测试与优化
内部控制体系建设的测试与优化（续）
单位层面的内部控制建设要点
集体决策制度
职责分工问题（强调不相容职务分离与授权）
授权审批——纵向控制
关键岗位轮岗制度
具体业务流程层面内部控制建设的内容与要点
政府采购控制
政府采购的组织形式
政府采购中的主要控制问题
总结问题的原因
政府采购控制规范解读
控制的关键方法在于管采分离
编制、细化采购预算是基础环节
建设项目控制
评价与监督
完善对策
我们回去可以做些什么？
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