内部控制制度范本(PPT 67页)

内部控制制度
一、中心公司内部控制目的与内容
（一）内部控制主要是为了
保护企业资产
提高经营效率
坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施
（二）中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容
人事控制
组织控制
财务控制
实物控制
（三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项
（四）中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率
内部串通会妨碍控制功能发挥
控制制度的运行与书面规定可能不一致
(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节，予以简化。
加强对内部控制制度的监督，使内部控制制度的实施与书面规定一致。
四、组织控制
1. 组织控制原理
利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。
通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。
2. 组织控制的内容
对不相容职务予以分离
明确岗位责任制
制定清晰的作业流程图
（一）不相容职务分离
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