企业各项关键财务分析指标详细汇总说明(DOC 66页)

一、资产营运（管理）状况                                           
1、存货周转率（销售成本/存货平均余额）.....…3
2、存货周转天数（报告期天数/存货周转率）…4-6
3、应收账款周转率（销售收入/应收账款平均余额=(平均应收账款×360)÷销售收入）…6-10
4、应付账款周转率（销售收入/应付账款平均余额）…10-11
5、现金周转周期（周转次数）（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数）…11-13
6、营业周期(存货周转天数+应收账款周转天数)…13
7、流动资产周转率（销售收入/流动资产平均余额）…13-14
8、总资产周转率（销售收入/总资产平均余额）…14-16
二、偿债（变现）能力状况
1、流动比率（流动资产/流动负债）正常值：2:1…16-19
2、速动比率（速动资产/流动负债=（流动资产－存货）/流动负债(一般为1/1)）正常值：1:1…19-21
3、资产负债率(总负债/总资产)适宜水平是40%～60%，超过80%为高风险…21-26
4、产权比率（负债总额/股东权益）标准值：1:2…27-28
5、有形净值债务率（负债总额÷(股东权益-无形资产净值)）…28-29
6、已获利息倍数（利息保障倍数）(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用）比值于1-3为好…29-30
三、盈利（发展）能力状况
1、销售（营业）增长率（（本期销售额-上期销售额）/上期销售总额）…30-31
2、产销率（一定时间内已销售出去的产品数量/一定时间内生产的产品数量）…31-32
3、销售毛利率（（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入)…32-35
4、销售净利率（净利润/销售收入）.....…35-36
5、资产净利率（净利润÷资产平均总额）.....…36-37
6、总资产报酬率（（利润总额+利息支出+所得税费用）/资产平均总额）国际常用…37
7、净资产收益率（每股收益或净利润/每股净资产或股东权益）一般高于年度存、贷银行利率，国内常用…38-44
四、现金流量状况
1、现金到期债务比（营业现金净流量/（期到期长期负债+本期应付票据））标准值为1.5…44
2、现金流动负债比（经营活动现金净流量/年末流动负债）一般值大于1…44
3、现金债务总额比（经营活动现金净流量/期末负债总额）标准值为0.25，破产、付息指标…44-45
4、销售现金比率经（营现金净流量/营业收入（包括营业收入和应向购买者收取的增值税进项税额））…45
5、每股营业现金净流量（经营现金流量净额/普通股股数（股本总额））派息与分红…45-46
6、全部资产现金回收（经营活动现金净流量/资产平均总额）资产获现能力…46
五、财务弹性状况
1、现金满足投资比率(近5年经营活动现金净流量/（近5年平均资本支出+近5年存货平均增加+近5年平均现金股利）)…46-47
2、现金股利保障倍数（经营活动现金净流量/现金股利）美国企业标准为2…47
3、现金营运指数（(经营所得现金一经营性营运资产净增加)÷经营所得现金）标准值为1…47-48
六、其他
1、货款回收率（发展能力）（营销回收货款金额/总销售金额）…48
2、营销资金占用率（发展能力）（（报告期应收账款余额+库存产成品余额+分期收款发出商品金额）/流动资产余额）…48
3、资本金利润率（利润总额/资本金平均总额）…48-49
4、成本费用利润率（利润总额/营业成本、费用总额）…49
5、营业收入利税率（利税总额/销售净收入）…50
6、EVA经济附加值（增加值）（税后净营业利润-（加权平均资本成本*投资资本总额））…50-54
7、工业生产总值（报告期生产成品价值（含半成品）+对外加工费收入+自制半成品、在制品期末期初差额）…55-58
8、资本回报率（NOPLAT(息前税后经营利润)÷IC(投入资本)=(净收入-税收)/(股东权益+有息负债)）…58-59
9、年化收益率（[（投资内实际收益/本金）/投资天数]*365）…60-63
10、现金股利.....…63-65
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