内部控制管理手册(doc 33页)

目  录
1.前言 3
1.1概述 3
1.1.1手册编制的意义和目的 3
1.1.2内部控制目标 3
1.1.3遵循的基本原则 4
1.1.4内部控制依据的标准 4
1.1.5手册的结构组成 4
1.1.6手册的适用范围和管理 5
1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 6
1.2.1目的 6
1.2.3职责与权限 7
2单位层面的内部控制 10
2.1 决策议事机机制 10
2.1.1内部机构设置 11
2.1.2内部机构的运行 11
2.1.3职责与权限 11
2.2岗位责任制 11
2.3人力资源政策 11
2.4单位文化 12
2.5财务体系 12
2.6信息技术的运用 13
3业务层面的内部控制 13
3.1预算业务控制 14
3.1.1预算编制环节控制 14
3.1.2预算批复环节控制 14
3.1.3预算执行环节控制 14
3.1.4预算决算与评价环节控制 14
3.2收支业务控制 14
3.2.1收入业务控制 14
3.2.2支出业务控制 14
3.2.3债务业务控制 14
3.4资产控制 14
3.4.1货币资金控制 14
3.4.2实务资产和无形资产控制 14
3.4.3对外投资控制 14
3.5建设项目控制 15
3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 15
3.5.2招标控制 15
3.5.3工程价款支付控制 15
3.5.4工程变更控制 15
3.5.5项目记录控制 15
3.5.6竣工验收控制 15
3.6合同控制 15
3.6.1合同订立控制 15
3.6.2合同履行控制 15
3.6.3合同登记控制 15
3.6.4合同纠纷控制 15
4 评价和监督 15
4.1 内控自我评价 16
4.1.1 定义 16
4.1.2实施主体 16
4.1.3内容 16
4.1.4评价报告 16
4.2内部监督 16
4.2.1定义 16
4.2.2实施主体 16
4.2.3内容和要求 16
4.3外部监督 16
4.3.1财政部门的内部监督 16
4.3.2审计部门的外部监督 16
5附件 16

 

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