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内部审计具体准则概述(DOC 36页)

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内部审计
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内部审计,具体准则
内部审计具体准则概述(DOC 36页)内容简介
(二)控制意识和态度的科学性;
(二)根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计成本效益,合理关注和检查可能存在的舞弊行为;
(二)管理人员遭受异常压力;
(二)组织治理结构的健全和运转情况;
(二)舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实;
(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况;
(二)设计适当的舞弊检查程序,以确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因;
(五)从事违法违规的经营活动;
(五)内部控制和风险管理机制的有效性;
(五)各项管理制度的健全和完善,特别是内部控制制度的制定和执行情况,以及对下属单位的监管情况;
(五)审计处理意见和建议;
(五)故意隐瞒、错报交易事项;
(五)有关职能部门、主管部门发布或者认可的统计数据、考核结果和评价意见;
(八)重大经济事项决策程序的执行情况及其效果;
(六)专业机构的意见和公认的业务惯例或者良好实务;
(六)信息系统运行的有效性。
(六)偷逃税款;
(六)其他必要的内容。
(六)泄露组织的商业秘密;
(六)财政、财务收支的真实、合法和效益情况;
(十一)本人遵守廉洁从业规定情况;
(十三)其他需要审计的内容。
(十二)对以往审计中发现问题的整改情况;
(十)资产的管理及保值增值情况;
(四)业务活动授权审批制度的有效性;
(四)使组织为虚假的交易事项支付款项;
(四)保持应有的职业谨慎,以避免损害相关组织或者人员的合法权益。
(四)发现舞弊迹象时,应当及时向适当管理层报告,提出进一步检查的建议。
(四)后续审计阶段主要工作包括:检查审计发现问题的整改情况和审计建议的实施效果。
(四)审计评价;
(四)有关领导的职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同;
(四)组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲 突。
(四)隐瞒或者删除应当对外披露的重要信息;
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