审计实施方案(DOC 64页)

（一）控制环境
（一）行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素
（一）计划实施的风险评估程序
（一）识别和评估重大错报风险的程序
（三）与财务报表相关的信息系统（包括相关业务流程）与沟通
（三）了解和识别相关控制
（三）审计方向
（三）对会计政策的选择与运用
（三）就业务约定条款与被审计医院达成一致意见
（三）计划实施的其他审计程序
（三）识别与评估重大错报风险
（二）可能表明被审计医院存在重大错报风险的事项和情况
（二）实质性程序示例
（二）审计业务约定书的内容
（二）审计时间
（二）开展初步业务活动需要考虑的特殊事项
（二）按照审计准则和本指引的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
（二）控制测试的程序
（二）确定错报可能发生的环节
（二）被审计医院的性质
（二）计划实施的进一步审计程序
（二）评价遵守相关职业道德要求的情况
（二）风险评估过程
（五）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
（五）对控制的监督
（五）被审计医院财务业绩的衡量和评价
（六）对风险评估的修正
（四）审计资源调配
（四）执行穿行测试
（四）控制活动
（四）目标、战略以及相关业务风险

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