个人所得税热点疑点问题选探(PPT 187页)

2015 个人所得税
第一  股权转让所得个税提醒
三、适用范围：
【举例说明】
九、股权转让收入的确定
九/1、公平交易原则
九/2、核定收入
明显偏低（六个方面）
属于正当理由（四个方面）
以亲家的姑表亲为例
九/3、核定的方法（三种方法）
十、股权原值的确定
另外——
（一）事先报告义务
（二）纳税申报义务
（三）事后报告义务
第二  个体工商户个税计税提醒
（国家税务总局令第35号）
二、两点显著变化
三、增加了什么？（5点）
三/2、税会差异处理方法
三/3、税金和其他支出扣除
三/4、收益性和资本性支出
三/5、存货和净资产扣除
四、修改了什么？（6点）
四/2、研发费用税前扣除额度
四/3、资产损失扣除
四/4、不得扣除项目
四/5、开办费处理方法
四/6、固定资产租赁费扣除
五、完善了什么？（3点）
五/2、“三费”扣除比例
五/3、“五险一金”和商业保险
六、规范了什么？（6点）
六/2、成本费用的概念
六/3、家庭生活混用费用扣除比例
六/4、利息支出
六/5、业务招待费、广告费、宣传费
六/6、资产处理
【案例一】纳税地点的确定
《中华人民共和国个人所得税法实施条例 》
以上例 ——
【案例二】税前减除费用的确定
【案例三】两处以上取得收入如何纳税？
《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[2006]162号）
具体操作——
雇佣关系的确定 —— 同时具备4个
【案例四】补发工资奖金的问题
具体操作 ——
【案例五】实物性、有价卡券等问题
《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）
【案例六】赠送礼品的问题
《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）
（一）不征收个人所得税的类型
（二）征收个人所得税的类型
【案例七】分得债权的股东是否缴纳个人所得税？
【案例八】手续费所得的问题
【案例九】离退休人员收入的处理（6类）
三、退休人员再任职取得的收入应缴个人所得税
四、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等视同离退休工资免税
五、个人提前退休取得的一次性补贴收入按工资所得计税
六、离退休人员的其他应税所得应依法缴个税
【案例十】工资薪金与劳务报酬所得的区分
《个人所得税法实施条例》
《国家税务总局关于印发(征收个人所得税若干问题的规定)的通知》(国税发[1994]89号)
十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题
《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号) 
《国家税务总局 关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函[2006]526号)
四个条件 —— 同时具备
【案例十一】持“绿卡”人员的税收身份 确定
张XX、王XX、赵XX均持有M国的“绿卡”
就张XX、王XX、赵XX的税收身份确定
持“绿卡”个人可享受的税收优惠
华侨身份的确定——
在实际工作中 ——
【案例十二】书画家作品问题
分析判断——
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