税法要素和税法渊源体系课件(PPT 82页)

第一节  税法要素的含义与种类
   第二节  税法行为规范
   第三节  税法基本原则
   第四节  税法渊源
   第五节  税法体系
税法
第二章 税法要素和税法渊源体系
第二节  税法行为规范
（一）税法主体
扣缴义务人
（二）课税（征税）客体
（三）税目与计税依据
（四）税率
比例税率
（1）统一比例税率
（2）差别比例税率
累进税率
全额累进税率
超额累进税率
超额累计与全额累进有什么区别？
全率累进税率
超率累进税率
定额税率
税款是怎么计算出来的？
（六）纳税期限
（七）纳税地点
第三节  税法基本原则
一、税法基本原则的含义及分类
二、税法公德性基本原则
（三）税收法定原则
我国现实中的包税行为
税收法定主义与实质课税原则
 三、税法政策性基本原则
四、税法基本原则的功能
第四节  税法渊源
 二、对我国现行税法渊源的分析
第五节  税法体系
第三章  国家税权与纳税人权利
第一节  税收法律关系
二、税收法律关系的构成要素
三、税收法律关系的产生、变更和终止
第二节  税权的概念和基本权能
二、税权的基本权能
三、税收管理体制
第三节  税收管辖权
1.属人性质的税收管辖权
税收居民的判定标准
英国法律规定，一个成年人的住所要取决于他的永久居住意愿。
（二）属地性质的税收管辖权-所得来源地的判定标准
二、各国税收管辖权的现状
3.同时实行地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权
二、税收管辖权的冲突及其解决
三、重复征税的内涵及避免
所得国际重复征税产生的原因
（三）避免国际性重复征税的方法
案例分析题
（四）税收饶让抵免制度
 四、避税的内涵及法律规制
第四节  纳税人权利
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