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销售与收款循环审计概述(PPT 60页)

所属分类:
收款付款
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收款循环审计
销售与收款循环审计概述(PPT 60页)内容简介
第一节  销售与收款循环概述
第二节  销售与收款循环的内部控制和控制测试
第三节 销售与收款循环实质性程序
第十三章  销售与收款循环审计
财务报表审计的组织方式
交易循环的划分及其相互关系
一、交易与账户简介
二、主要业务活动
三、主要凭证和会计记录
⑹贷项通知单
⑾汇款通知书
主要业务活动及对应的凭证和记录小结
二、销售与收款循环的 内部控制和控制测试
(一)销售交易的内部控制及测试
1、适当的职责分离(1)
1、适当的职责分离(2,3)
1、适当的职责分离(4)
1、适当的职责分离
1、适当的职责分离(测试)
2、正确的授权批准
2、正确的授权批准(测试)
3、充分的凭证记录
4、销售凭证的预先编号
3、4、充分的凭证记录及凭证的预先编号的测试
5、按月寄出对账单(及测试)
证明该循环“发生”认定的主要凭据
⑹内部核查程序
6、内部核查程序(测试)
(二)收款交易的内部控制
(三)评估重大错报风险
一、实质性分析程序
二、销售交易的细节测试
三、收款交易的细节测试
四、营业收入的实质性程序
收入截止测试的三条审计路线
五、应收账款的实质性程序
4.函证应收账款
(1)函证的方式
(2)函证的范围
(3)函证的对象
(4)函证的时间
(5)函证的控制
函证结果汇总表
(6)函证结果差异分析
(7)对函证结果的总结和评价
习 题(单选)
习 题(多选)
习 题(判断)
..............................