企业所得税税务筹划培训(PPT 82页)

主要内容
第七章  企业所得税税务筹划
第一节  企业所得税的计算与缴纳
一、企业所得税概念
二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率
（一）纳税人
1、企业所得税纳税人范围
2、居民企业纳税人与非居民企业纳税人
非居民企业纳税人
3、不同纳税人纳税义务不同
4、境内外所得的划分依据
（二）征税范围
（三）企业所得税税率
非居民企业税率：
三、企业所得税计税依据
（二）正确计算企业收入
1、企业收入的主要内容
2、不征税收入
3、免税收入
4、特殊收入确认的几种情况
（三）准予在税前扣除的项目
（四）具体成本、费用项目的扣除
2．社会保险费和其他保险费
3、利息费用
4、职工福利费、工会经费、职工教育经费
【解析】
5.业务招待费
【注意】
6.广告费和业务宣传费
7．固定资产租赁费
8.公益性捐赠支出
【提示】
有关捐赠的问题：
9、坏账损失与坏账准备金
13、会员费
14、研发费用
（五）不准予扣除项目
（六）亏损弥补
五、应纳所得税税额的计算
第二节  企业所得税筹划方略及分析
二、从纳税人着手
案  例
三、从计税依据着手

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