企业所得税核算与申报(PPT 43页)

主要内容
项目七　企业所得税核算与申报
优惠税率
【任务导入】
一、应税收入的确认
（一）收入总额的确认
（二）不征税收入
（三）免税收入
二、企业所得税的税前扣除
（一）税前扣除的基本原则
（二）税前扣除项目
（三）准予扣除项目的确认
1.工资薪金支出
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费支出
3.基本社会保险费和住房公积金
4.借款费用
5.借款利息支出
6.汇兑损失
7.业务招待费
8.广告费和业务宣传费
13.公益性捐赠
16. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
（四）不得扣除的项目
三、资产的税务处理
四、亏损的处理
五、应纳税额的计算
（一）居民企业应纳税额的计算
（二）非居民企业应纳税额的计算
（三）境外所得税抵免
二、资产负债表债务法
三、会计处理
一、企业所得税的纳税年度
二、企业所得税的缴纳方法与纳税期限

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