企业所得税汇算清缴新政解读(PPT 120页)

企业所得税汇算清缴新政解读（含2013年度汇缴注意事项）
主要内容
企业所得税汇算清缴
汇算清缴前期准备工作
建筑安装业的预缴与汇缴
主表第34行“本年累计已预缴的所得税额”
申报资料下载
汇算清缴一点通
《安徽省企业所得税申报表填报程序》
涉税事项办理——资产损失
涉税事项办理——弥补亏损
涉税事项办理——税收优惠
税收优惠——事后备案
不征税收入
征税收入与不征税收入
国家税务总局在线访谈
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）
税法与会计差异处理原则
房地产业销售收入确认时点
房地产业的核定征收
房地产业的预售应税毛利率
房地产业的预售计税毛利率
销售收入确认——折扣与折让
跨年劳务收入的确认
建筑安装业跨年劳务收入确认
其他收入确认时点（权责发生制例外）
其他收入确认时点
视同销售收入的范围
不视同销售收入的范围
视同销售收入的确认
房地产业的视同销售确认
业务招待费、广告费和业务宣传费的计算基数
广告费和业务宣传费税前扣除凭证
工资薪金支出税前扣除
三项福利支出税前扣除
税前扣除凭证
关于补贴、津贴的征免税
五险一金税前扣除
手续费和佣金税前扣除
折旧的税前扣除
利息的税前扣除
利息的税前扣除凭证
其他的税前扣除凭证

 

 

 

..............................