税务与遗产筹划基础知识(PPT 138页)

主要内容
第八讲 税务与遗产筹划基础
一.个人理财相关税制
1.1 税收概述
增值税
营业税
消费税
关税
企业所得税
个人所得税
房产税
城镇土地使用税
耕地占用税
城市维护建设税
资源税
土地增值税
车辆购置税
车船税
印花税
契税
烟叶税
固定资产投资方向调节税
船舶吨税
1.1.1 税收种类
1.1.1 税收种类—价内税价外税计算举例
2006年中国税收收入构成
1994-2006年个人所得税占税收收入的比重
1.1.2 税制要素
纳税人—对谁征税
征税对象（也称课税对象）—对什么征税
税率（税额与税基之间的比率）—征多少税
税率—累进税率
工资、薪金所得税率表
速算折扣表一（工资、薪金所得适用）
速算折扣表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
全额累进税率与超额累进税率案例
税率—税率的其他形式
1.2 个人所得税的基本框架
1.2.1 税收管辖权
1.2.2 纳税人
1.2.3 计税依据
1.2.4 税率
1.2.5 课税模式
1.2.6 计算步骤
个人所得税计算步骤
1.2.7 课征方法
1.3 中国的个人所得税制度
中国的个人所得税制度
1.3.1 纳税人
1.3.2 应税所得项目
应税所得项目
2006年全国个人所得税构成
1.3.3 个人所得税计算公式
个人所得税税率表一
改革前与改革后对比
个人所得税税率表二
劳务报酬所得适用
1.3.5 免税所得
免税所得
1.3.6 减税所得
1.3.7 特殊宽免和扣除
示例：新税制
1.3.9 个人所得税的申报和代扣代缴—自行申报
1.3.9 个人所得税的申报和代扣代缴—代扣代缴
1.4 遗产筹划概述
1.4.1 遗产的概念及法律特征
遗产的法律特征
1.4.2 遗产筹划的目标
二.个人税务筹划概述
2.1 税务筹划的概念
相关税法规定
分析
合伙制形式下应纳税额的计算
有限责任公司形式下应纳税额的计算
结论
2.1.1 税务筹划概念
2.1.2 税务筹划的特点
2.2 税务筹划与纳税责任
2.2.1 税务筹划与偷税
偷税的法律责任
2.2.2 税务筹划与欠税
2.2.3 税务筹划与抗税
2.2.4 税务筹划与骗税
2.3 个人税务筹划的步骤
2.4 个人税务筹划的基本方法
2.4.1 利用税收优惠政策—利用起征点、免征额、费用扣除
附一：增值税相关规定
附二：营业税相关规定
案例2
按照含税销售额计算
案例3
案例4
2.4.1 利用税收优惠政策—合理安排收支形式（社会保障）
2.4.1 利用税收优惠政策—合理安排收支形式（社会保障
2.4.1 利用税收优惠政策—合理安排收支形式（股票期权）
案例5
附3：我国个人股票期权征收个人所得税的规定
计算过程
筹划思路
案例6
筹划方案
2.4.2 收入实现时机的选择
案例7
2.4.3 缩小计税依据
案例8
2.4.4 其它方面的考虑

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