出纳业务核算技能(PPT 127页)

主要内容
第二章出纳业务核算技能
一、出纳岗位的概述
（一）出纳的职责
（二）出纳的日常工作
（三）出纳日常工作的流程①
（三）出纳日常工作的流程②
（三）出纳日常工作的流程③
（三）出纳日常工作的流程④
（三）出纳日常工作的流程⑤
（三）出纳日常工作的流程⑥
（三）出纳日常工作的流程⑦
（三）出纳日常工作的流程⑧
（三）出纳日常工作的流程⑨
（三）出纳日常工作的流程⑩
（三）出纳日常工作的流程⑾
（三）出纳日常工作的流程⑿
（三）出纳日常工作的流程⒀
二、实训教学资料
1、8月1日从银行提取现金2000元，以备零用。
（一）支票填写的要求和注意事项
支票存根填写样本
支票填写样本
现金支票背面的填写:
支票正面和背面样本
支票盖章
支票背面的填写
业务1.（二）填写银行存款付款凭证
业务1.粘贴原始凭证
业务1.（三）登记银行存款日记账和现金日记账
1、银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？
1、现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？
3．现金日记账和银行存款日记账如何结账？（一）
3．现金日记账和银行存款日记账如何结账？（二）
3．现金日记账和银行存款日记账如何结账？（三）
2.8月1日借支差旅费。
业务2.（一）会计分录：借：其他应收款——陈光1000贷：库存现金1000
（三）根据借支单填制现金付款凭证
业务2.粘贴原始凭证
（四）登记现金日记账
3.8月4日电信公司划转企业应支付的行政部门电话费。
业务3.（一）会计分录：借：管理费用——通讯费438.57贷：银行存款438.57
（二）根据收到的原始凭证填制记账凭证
业务3.粘贴原始凭证
业务3.（三）登记银行存款日记账
4.8月5日以现金支付业务部招待费报销款。
业务4.费用报销流程：
费用报销的其他规定
业务4.（一）会计分录：
（二）填制记账凭证
业务4.（二）根据报销原始凭证填写现金付款凭证
业务4.粘贴原始凭证
(三)、登记账簿
业务4.（三）登记现金日记账
5.8月5日销售产品,收到支票存入银行。
出纳收到支票收款流程:
（一）进账单的介绍
第一联上加盖转讫章样本
3.银行进帐单的注意事项
业务5.4.银行进账单的填写样本
业务5会计分录：
业务5.根据原始凭证填制银行收款凭证
业务5.粘贴原始凭证
业务5.（三）登记银行存款日记账
业务6.（一）会计分录:
业务6.（二）根据原始凭证填制现金收款凭证
业务6.粘贴原始凭证
业务6.（三）登记现金日记账
业务7
业务7.二、中国建设银行现金交款单填写样本
业务7、填写记账凭证
业务7、记账凭证样本
业务7、登记日记账
业务7、登记现金日记账
（一）签发支票
业务8.二、会计分录：
二、填制记账凭证
业务8.银行付款凭证填写样本
业务8.银行存款日记账登记样本
业务8.粘贴原始凭证
现金及银行存款收付日报表填写样本
业务10、银行汇票的介绍：
银行汇票结算程序图:
业务10、银行汇票的特点
解讫通知：
业务10、收款人收到银行汇票后的账务处理程序：
银行汇票背面签章样本：
业务10、填制记账凭证
业务10、填制记账凭证——收款凭证样本
业务10、粘贴附件
业务10、登记日记账——登记银行存款日记账样本
业务11、托收承付业务介绍
托收承付的适用范围
异地托收承付结算的程序如下：
办理托收手续后的账务处理程序:
业务11、填写出仓单
业务11、填制记账凭证
业务11、会计根据审核后的凭证登记账簿
业务12、收到托收款项到账后的会计处理步骤：
业务12、填制记账凭证——收款凭证样本
业务11、粘贴附件

..............................