国际税收学之国际避税与反避税(PPT 86页)

国际避税与反避税
国际避税和国际避税地
避税和逃税
避税和节税
国际避税产生的客观条件
国际避税地
国际避税地的类型
国际避税地的特点
避税地模式对经济的积极作用
避税地模式的局限性
国际避税的主要方法
人的流动
避税效应
避税方法
人的非流动
个人利用信托避税
个人利用临时纳税人地位避税
公司居住国的避免和选择
物的流动
在内部交易中应用转让定价
关联企业与转让定价
转让定价的具体手段
转让定价的避税效应
转让定价的非税务动机
主要内容
设立避税地公司
基地公司的概念
基地公司的基本特征
典型的基地公司和非典型的基地公司
基地公司的避税功能
基地公司的具体形式
滥用税收协定
直接导管公司
踏脚石导管公司
物的非流动
选择分支机构的有利条件
选择分支机构的不利条件
延期纳税
反国际避税
完善税收立法
加强税收征管
反国际避税的具体措施
对避税性移居的制约
对避税性移居的制约美国
对避税性移居的制约德国
对避税性移居的制约英国
对延期纳税的约束
美国对外国个人控股公司和受控外国公司的规定
受控外国公司
对利用信托避税的防范
“委托人信托”
外国信托
对利用经营形式选择进行避税的防范
反税收协定滥用的措施
反资本弱化的措施
转让定价的调整
转让定价调整的原则
可比性分析
功能分析
合同条款分析
风险分析
经济环境分析
财产或劳务的特性分析
商务策略分析
转让定价的调整方法
传统交易法
交易利润法
贷款利息
特许权使用费
劳务收入
中国新企业所得税法中的反避税条款
中国反避税条款的类型
转让定价条款
关联企业的界定
关联企业的界定（续）
转让定价调整的合理方法
反资本弱化条款
不可抵扣利息的确定
一般反避税条款(GAAR)

 

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