纳税评估方法讲义(PPT 41页)

内容摘要
一、评估分析基本方法
例：某增值税一般纳税人某月份申报缴纳增值税14.3万元，其中：按17%税率征税货物销售额500万元，按4%减半征税的固定资产销售额15万元，销项税额85.3万元，进项税额79万元，其中固定资产进项38万元，广告费进项4万元，动产租赁进项2万元，其余为原材料进项，非正常损失进项转出8万元，期末存货增加20万元，其中有8万元是存货暂估入账。问：纳税人增值税税负率是多少？
答案1：增值税税负率= 14.3÷515=2.78%
答案2：增值税税负率
=（ 14.3-0.3）÷（515-15）=2.8%
答案3：增值税税负率
=【14.3-0.3+38+4+2-8+（20-8）*0.17】 ÷（515-15）=52.04 ÷500=10.41%
本质：企业税负或应税产品税负？

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