证券公司会计制度与风险控制问题探讨(doc 7页)

一、我国证券公司会计制度：演进与问题
二、提升证券公司会计核算在风险控制中的作用

客观地看，我国证券公司经营范围和融资渠道比较狭窄，业务核算比较简单，会计制度面临如何反映证券公司“中介”业务特质和真实反映资产贬损等问题。（1一、我国证券公司会计制度变迁
    我国证券公司1998年移交证监会之前，由人民银行归口管理。那时，不仅证券公司可以经营证券业务，商业银行、信托公司、财务公司等都可以经营证券业务，证券业务的会计核算按照1994年制定的《金融企业会计制度》相关章节进行核算。
    在《证券法》颁布之前，金融业事实上处于混业经营状态，证券经营与管理也较为混乱。国家审计署于1998年对88家证券公司进行了一次全面的审计，发现了挪用保证金、利用A字头账户做自营等大量违法违规事实以及会计信息失真事项。以此为基础，证监会会同有关部门加快了相关制度的研究制订工作。1999年11月19日由证监会以证监会计字[1999]61号文颁布的《证券公司年度报告内容与格式准则》，并于2002年2月4日以证监会计字[2002]2号修订颁布。与此同时，财务制度与会计制度相继出台，一是于1999年10月22日由财政部以财债字[1999]215号文颁布《证券公司财务制度》，二是于1999年11月26日以财会字[1999]45号文颁布的《证券公司会计制度》，两……

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