财务会计与所得税管理知识分析(PDF 60页)

财务会计与所得税管理知识分析(PDF 60页)简介：

永久性差异——分类
1、会计准则作为收益，而税法不作为收益。
2、会计准则不作为收益，而税法作为收益。
3、会计准则作为费用或损失，而税法规定在计算应税所得时不允许扣减。
4、会计准则不作为费用或损失，而税法规定在计算应税所得时允许扣减。

永久性差异——结果分析
（1）和（4）会导致“税前会计利润> 应纳税所得额”，这种差异作为当期的纳税调整减项。
（2）和（3）会导致“税前会计利润< 应纳税所得额”，这种差异作为当期的纳税调整增项。

 

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