所得税财务会计与财务管理知识分析概述(PPT 28页)

所得税财务会计与财务管理知识分析概述(PPT 28页)目录：

第一节   所得税会计概述
第二节   资产、负债的计税基础及暂时性差异
第三节   递延所得税资产和递延所得税负债的核算
第四节   所得税费用的核算

 

所得税财务会计与财务管理知识分析概述(PPT 28页)简介：

确认递延所得税资产时，应注意以下五个问题：
（1）递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
（2）按照税法可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。
（3）对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应确认为递延所得税资产：
① 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
② 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（4）非同一控制下的企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉或计入利润表的营业外收入。
（5）与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。如可供出售金融资产因公允价值变动而应确认的递延所得税资产。

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