财会分录攻略(doc 16页)

一、资产类
二、银行存款
三、其他货币资金
四、应收票据
五、应收账款
六、预付账款
七、存货
八、短期投资
九、长期股权投资
十、长期债券投资
十一、固定资产

 

一、资产类
一、现金
1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）
贷：现金
b、报销时：借：管理费用（等费用科目）
贷：现金
2、现金清查a、盈余借：现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：营业外收入（无法查明）
其它应付款一应付X单位或个人
b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：现金
查明原因：借：管理费用（无法查明）
其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）
其他应收款-应收保险公司赔款
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
3、接受捐赠借：现金
贷：待转资产价值-接收货币性资产价值
缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值
贷：资本公积-其他资本公积
应交税金-应交所得税

二、银行存款
A、货款交存银行借：银行存款
贷：现金
B、提取现金借：现金
贷：银行存款

三、其他货币资金
A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）
贷：银行存款
B、购买原材料：借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：其他货币资金-（明细）
……

..............................