中国上市公司财务报告及策略管理知识分析(PDF 58页)

中国上市公司财务报告及策略管理知识分析(PDF 58页)目录：

第1 章导言
第2 章文献研究回顾
第3 章中国上市公司财务报告舞弊的手法
第4 章上市公司财务报告舞弊的审计策略

 

中国上市公司财务报告及策略管理知识分析(PDF 58页)简介：

（1）搜集客户资料。本文第二章的理论研究回顾表明，上市公司财务报告
舞弊是基于一定的因素而产生的。注册会计师在财务报告舞弊的审计中应当时刻保持职业怀疑，搜集客户的各种与舞弊因素有关的资料，并建立完善的客户档案。
应搜集的客户资料包括会计信息和非会计信息。注册会计师应将这些信息进行综合分析和系统归纳，并结合市场经济环境来评价和分析客户的会计行为。
（2）分析客户资料，创立舞弊识别卡。舞弊识别卡由会计事务所的专家小组根据注册会计师在执业中搜集到的客户资料进行分析而创立的。一般情况下，专家小组的成员有会计事务所的合伙人、高级项目经理以及法律专家等。在审计项目执行中，高级项目经理将与项目相关的舞弊识别卡分派给执行项目的注册会计师和助理，注册会计师和助理根据舞弊识别卡的要求逐一进行填写之后，返回至高级项目经理，高级项目经理经过分析后判断舞弊发生的重点区域或重点业务，并决定之后应实施的审计技术和审计程序。
（3）搜集审计证据。注册会计师和助理根据高级项目经理的指令，依照舞弊识别卡，重点搜集舞弊的审计证据。注册会计师执行审计项目时，应当运用审计判断确定审计证据是否充分、适当，并在取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具审计报告。
（4）评价分析舞弊识别卡。注册会计师与助理将舞弊识别卡返回至高级项目经理之后，高级项目经理将对其进行评价、分析。评价的内容包括：舞弊识别卡填写的完整性与准确性；评价审计技术和审计程序与舞弊识别卡要求的差别及其影响程度；作出专业判断意见及可能导致舞弊的重点区域或重点业务；发出审计技术与审计程序具体方案的实施指令。

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