现金流量表解读 (ppt 67页)

主要内容
第5章  现金流量表解读
5.1 现金流量表概述
5.1.2现金流量表的预警作用
5.1.3现金流量表的格式及结构特征
5.1.4现金流量表分析的程序及内容
5.2  现金流量总量分析
5.2.2 现金流量趋势分析
5.2.3 现金流量构成分析
5.3  现金流量表重要项目分析
2．收到的税费返还
（二）经营活动现金流出项目分析
2．支付给职工以及为职工支付的现金
3．支付的各项税费
5.3.2 投资活动产生的现金流量
2．取得投资收益收到的现金
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
4．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
（二）投资活动现金流出项目分析
2．投资支付的现金
3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
5.3.3筹资活动产生的现金流量
2．取得借款收到的现金
（二）筹资活动现金流出项目分析
2．分配股利、利润或偿付利息支付的现金
5.3.4汇率变动对现金的影响分析
5.4   现金流量表补充资料分析
5.4.2现金流量表补充资料的解读与分析
1．计提的资产减值准备
2．固定资产折旧
3．无形资产摊销和长期持摊费用摊销
4．处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
5．固定资产报废损失
6．公允价值变动损失
7．财务费用
8．投资损益
9．递延所得税资产和递延所得税负债的变动
10．存货
11．经营性应收项目
13．经营性应付项目
分析将净利润调节为经营活动的现金净流量时要特别注意两个问题：
本章完

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