会计学之流动资产(ppt 62页)

会计学之流动资产目录：
第一节、货币资金
第二节、交易性金融资产
第三节、应收款项
第四节、存货

 

会计学之流动资产内容提要：
账户设置：“银行存款”账户，“银行存款日记账”。
1、核算：银行存款增加
借：银行存款
贷：现金、主营业务收入、
其他业务收入等
2、银行存款减少
借：管理费用、现金、原材料等
贷：银行存款
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，有差额要查明原因及编制“银行存款余额调节表”。
其他货币资金：
指企业除现金和银行存款以外的货币资金。
包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。
存出投资款：指企业已存入证券公司尚未进行短期投资的现金。
其核算包括：其他货币资金的发生、使用、退还等。

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